由聯邦政府提供的2007年報稅套裝，本地居民幾乎人手一套，有助于了解報稅的程序。
新移民一落地，就有老移民朋友提醒報稅的問題，因為沒有加國報稅經驗，或者英語不好、缺乏專人諮詢，有人還真把報稅當成了一樁心事。在加拿大住上了幾年的人，在報稅季節，就氣定神閑多了，不少人把它當成了例行的功課。也有些人，因為收入的變化，對報稅的方式在不斷做出調整；每年的4月底，是報稅的截止期，而時值2月的現在，一年一度的報稅季節又開始了，不少人正忙於購買月底截止的註冊退休儲蓄計劃（RRSP）哩。
早春二月，溫哥華正是陰雨連綿的日子，報稅季節也隨著春天的氣息悄然來臨了。在工廠、辦公室、餐館，在熟人碰面的任何場合，“報稅”成了被提起頻率頗高的話題。報稅員、會計師們也開始忙碌起來了。
在加拿大，不管你有沒有收入、移民到此多久，都須要報稅。初來乍到的新移民，第一次報稅，還真有點兒摸不著頭腦呢。目前仍然有人以為初抵埠沒找到工作不用報稅。有人以為低收入就不必理會報稅之事。有人以為越高收入就要多交稅款，非常“吃虧”。一定非得要找專業人士報稅不可……這些觀念上的誤區可真不少，本報記者以下的報道，當有助為新移民朋友分憂解愁。
劉先生一家，在國內就聽說加拿大稅多了，但當他們登陸的第一天去附近小店買鹽、手紙等日用品時，還是對賬單上的GST和PST困惑了幾分鐘。
好不容易習慣了賬單總會比價格大一些的現實，買車時又出了毛病。他們由朋友帶著去一家車行買車，要買的是一輛二手的豐田（Toyota），講好了價格，7000元。手里沒帶那么多現金，銀行卡還沒辦好，于是約好第二天再來。第二天劉先生拿著現金7000元去付款，結果發現錢不夠：沒帶稅金。于是只好先跟朋友借錢頂上。
到劉妻子找到第一份工作，又為工資單上的數字比談好的工錢少而失落好一陣子——被提前扣稅了。
首次報稅有點緊張
像劉先生一家的新移民，在不斷給加拿大稅收制度“洗腦”的時候，也被朋友告知：“像你們這樣的低收入，交的稅會被退回的。”所以，第一次報稅，有一點兒緊張，也有一點兒期待。
找專業人士報稅，還是自己報稅？每個人都要面對這樣的問題。注冊會計師丁憶（Julia Ding，上圖）說，新移民如果只打一份工，只有報稅表T4、T5，英語不錯的話，可以自己報稅。但第一年最好找專業人士報稅。因為第一次報稅總會有一些難度，特別是對自己應得的一些利益，往往不知道怎樣申報。丁憶指出，須要申報海外資產的應該在來加首年向會計師諮詢。在來加拿大之前，就應該算一下自己的房產、股票等資產的價值。第一年不用報海外資產，可以對海外資產的結構做一些調整。例如：海外資產如果是股票，每年的價值波動會很大，每年的股票進出都須要報，會比較複雜。報海外資產，每年都須要把帳目理清。
她說，如果投資買房，可以在來加的第一年把在中國的資產處理掉，把錢帶過來，第二年報海外資產就不用考慮這部分資產了，會省心得多。丁憶還建議在賣出股票、把房子出租及賣掉投資房產之前，諮詢會計師，對方可以提供建議幫你節稅；如果完成交易后再付，就無法補救了。
每年的報稅條款的變化，也是新移民關心的課題。今年報稅的條款有什么 變化？理財顧問程武川（下圖）告訴記者，對于一般納稅人來說，個人免稅額增加了，聯邦政府增加了約760元，從8839元增至9600元，卑詩政府增加了169元；配偶免稅額及單親家庭受撫養人的免稅額也增加了（詳見第10頁框文）；為了鼓勵低收入家庭積極參加工作，對于低收入家庭給予一定的稅務減免，最高額度達1000元；公共交通免稅額度也從以前的只接受月票，到接受周票、聰明卡；RRSP的最遲供款年齡，也從69歲提高至71歲。
程武川說，2007年度的報稅，在長者、父母、教育、生意等方面都有一些變化，請大家在報稅時多留意，可以諮詢會計師或財務顧問等專業人士。
新移民在找專業人士諮詢的同時，也很想知道我們周圍的你、我、他是怎樣報稅的。于是，記者采訪了幾位收入高中低各不相同的華裔移民，請他們分享報稅的經驗和體會。
Shirley：婚后請專家報稅
在下雨的日子里，Shirley每天下午都會帶孩子去附近的公園玩，兒子8個月，她用嬰兒車推他看小松鼠，看池塘里的野鴨，每天主要是忙孩子的事。
當記者問起她每年是怎樣報稅的時候，她說：“我過去都是自己報稅，因為收入不高。去年我結了婚，生了孩子，老公收入高，今年報稅情況複雜多了，所以打算找會計師報稅了。”
剛移民來溫哥華時，她對報稅摸不到門，就像大部分新移民那樣，找報稅公司報了稅。后來，她學了會計，又參加了稅務局辦的低收入報稅免費培訓，就自己報稅了。她還曾在社區中心義務為低收入者報過稅呢。
Shirley她老公工作的公司與會計師事務所簽了約，已經為他付了800元的報稅費用，如果他不請會計師報稅，這筆費用也拿不回來。婚前，她老公也是一直找會計師報稅的。
Shirley的丈夫年薪超過10萬，適用于最高的稅率，超過10萬的部分要交超過46%，她現在幾乎不工作，專職在家帶孩子。聽朋友說，像她這種情況，工作和不工作家庭的實際收入是差不多的。但她婚前有自己的小公司，做進口的。婚后雖然沒有再開拓新業務了，但舊的業務還在維持。雖然她即使不工作家里的錢也夠用，但她不想停掉自己的公司。
除了公司由她辛辛苦苦建立起來之外，她也希望用公司來延緩繳稅，有些費用也可以打入公司成本項目中。
她諮詢過會計師，會計師建議她不要再給自己發工資。如果她繼續維持公司的運作，那么一部分餐費、汽車的保險、油費可以算作公司用途。因為她開的是豪華車，這筆費用也不小。車的油箱大，又需要用好油，加一次就要100元。Lease車的費用每月就接近700元。
Shirley不給自己發工資，需要錢可以跟公司借。另外，前幾年當她開始投資公司時，有一些虧損，當初的投資她也可以一點一點地拿回來。這部分錢並不用交稅。
她婚前就給自己買RRSP延稅，她說：“免稅的額度那么低，收入雖然不高，但也肯定會超了。所以RRSP我一直買。婚后因為老公收入高，更加是要買全額的了。”
葉青：找人報稅只需28元
來加拿大兩年的葉青，為人很爽氣，快人快語。對于她來說，報稅是很簡單的事。“你去烈治文公眾市場，那兒就有報稅的，才28元。或者你看報紙，每個報紙上都有。或者上網，到處都能看到代人報稅的的廣告。找人報稅只需要28元至100元。”
她坦言，她就找收費20多元的公司報稅，因為她的情況很簡單。
葉青是上海戲劇學院畢業的，在國內是專業演員，演過電影、電視劇、做過電視節目主持人，也做過電視劇制片人。來溫哥華后，她希望找到自己專業的工作，繼續做演員，或者拍廣告。“我現在的情況是，我找不到組織，組織也找不到我。”她說。
目前，她做義工幫一家公司拍過電臺廣告。
據介紹，用葉青（右圖）的聲音和文字的組成的電視的電視廣告也播出了。她說：“我為了以后做回演員，現在會做一些義工，這樣可以讓外界更多了解我。”
因為暫時還沒有找到合適工作，她只是偶爾去朋友的公司幫幫忙。“在加拿大不管你有沒有收入都要報稅，所以我適用最簡單的報稅方式。”葉青說。
陳先生：讓妻子放棄低薪工
陳先生一家來加拿大4年了，一直找會計公司報稅。原因是怕麻煩，再說費用也不高。
他們家報稅是很常規的那種，就是兩個人的T4，再加上銀行的利息單子，一般半小時就可以做完了。
以技術移民身分來到加國後，陳先生找專業工作不太順利，登陸加拿大后大半年才找到。
妻子比他先找到工作，在一家華人公司做文員，8塊錢一小時。活兒很累，經常加班，加班沒有加班費。雖然他們來加拿大時帶了一筆積蓄過來，但如果沒有收入，心里總是慌慌的，所以他的妻子雖然不喜歡那份工作，也勉強干。
后來，陳先生在西人公司找到了一份工程師的工作，開始時，年薪五六萬，由于工作表現讓老板滿意，升職加薪，現在年薪已經超過7萬。他的收入高后，就開始考慮讓妻子放棄那份“食之無味，棄之可惜”的雞肋工作。
一開始，陳的妻子不太愿意回家，她覺得丈夫的收入雖然不錯，但也不是太高，自己閑，不如能掙一份收入回來。但諮詢了會計師后，知道如果把稅務的因素考慮進去，自己做這份工作對家庭收入也沒多大貢獻。
于是陳先生的妻子就辭職了，在家照顧孩子，學學英語，準備去讀個會計專業的短期課程。做會計雖然乏味，但找工作相對容易些，而且收入不錯。“將來找到收入高一點的職業，再出去工作也不遲。”陳太太說。
Lily：一直自己報稅
記者是在朋友的聚會上見到Lily的。聚會在一位朋友家，他剛買了獨立屋，春節請一些朋友來聚聚。Lily在聚會上顯得引人注目。留著短發的她，穿著今年流行的皮長靴，配牛仔褲，時尚而隨意。她來加拿大近五年了，生活方式已經很像本地人。她剛來加拿大時也打過餐館工，做過收銀員，現在找到了一份收入不錯的文職工作，她的丈夫是本地出生的CBC，兩個人做事都喜歡簡單化。
Lily的英文本來就不錯，在大學里又選修過會計課，所以她一看報稅表，就覺得很簡單，決定自己報稅。“用得著找別人報稅嗎？”她說并不理解，為什么這么多新移民要找會計公司報稅。
Lily的先生的收入比較高，但現在他倆的收入都是由她報稅。“我不考慮避稅的事，該交多少就交多少。我先生也說，錢是賺來的，而不是省來的。”
Lily對一些新移民總想研究政策，找一些機會來拿補貼，或者是省稅，不是很認同。她說：“人的精力是有限的，不能把心思花在這里，這樣做不會有出息，也不會有發展。”
她覺得應該考慮怎樣提高自己，拿高收入。她告訴記者，她剛來溫哥華時，就有老移民朋友跟她說：“在加拿大拿高收入是沒有用的，都給交了稅，超過十萬的，要交近一半的稅”。聽起來很恐怖。這樣高的稅，誰還愿意干活啊？不如等劫富濟貧。
Lily后來了解清楚了，那只是超過10萬后的那部分才須要交那么高的稅。每個人都有一個免稅額，超過的部分政府才開始收稅，而且，在不同的收入段，繳稅的比例是不同的。“加拿大的稅收雖然比較高，但也沒有傳說中的那么嚇人。”Lily說。“而且，新移民的收入一般也沒那么高，所以繳稅的比例不高。第一年交了稅，下一年報稅還可以拿到退稅。有孩子的，還可以拿到‘牛奶金’。”
“我覺得加拿大的稅收制度有它的合理性，讓社會的貧富不是那么懸殊。”Lily說。“如果能夠拿到年薪10萬，即使交多些稅，還是有很多錢，高稅收又怎樣呢？可惜我這輩子大概是拿不到了。”她笑道。
劉氏夫婦：明年報海外資產
劉先生一家是投資移民來的，才來半年。劉先生主要時間在國內，春節才來加拿大與妻子兒子團聚。他們在中國有公司，有房產，在加拿大還沒買房。
正值中國傳統的春節期間，記者打電話過去拜年，并問起他們今年怎樣報稅。劉先生說：“我們不懂怎么報稅，得找會計師諮詢。”
他們在加拿大的收入很少。短短的時間內，劉的妻子做了兩份工作，都是半職的。第一份是在工廠做包裝，覺得活兒太累，一個月后就不干了。第二份工在一家中餐館做服務員，雖然也不輕松，但小費不錯，所以她還挺愿意做。因為家里并不缺錢用，為了照顧到兒子，她一天只上半天班。
快到報稅的時間了，劉先生夫婦倆準備找會計師報稅并諮詢如何報海外資產的事兒。“我在國內的收入，在加拿大應該怎樣報？海外資產雖然第一年不用報，但我們也想諮詢一下。”
有朋友跟他們說，海外資產有些永遠也不會拿來加拿大的可以不報，省得麻煩。
但他們以后是打算在加拿大買房的，還是希望如實報，以免以后帶錢進來有困難。
專家為合理報稅指點迷津
每年進入報稅季節之後，“如何合理報稅”往往成為新移民關注的熱門話題。本報記者日前專訪卑詩大學“加國營商之道”課程的“會計及財政實務”科任教導師、稅務專家郭同慶。郭同慶（下圖）來自中國南京，現為卑詩省財政廳（Ministry of Small Business and Revenue）稅務審計員。之前，他曾在聯邦財政部從事稅務稽查工作。談到新移民報稅，郭同慶首先從“解密”加拿大稅務審計工作談起。
稅務審計並不神秘
在現實生活中，加拿大的稅務審計員和電視廣告上身黑色西裝、戴寬邊墨鏡的“稅務官員”形象，大相逕庭。談到日常工作，郭同慶說：“稅務審計官員和你身邊的普通人一樣，坐車上班，接孩子放學，有時候可能還要回家做飯。”而據郭同慶的說法，看似神秘的加拿大稅務審計，其實也可以說是“按部就班”的工作。
加拿大政府採取稅務抽檢制。每年4月30日的報稅截止日期過後，稅務局就會開始進行資料錄入和校對。須要啟動審計程式的個案，往往是在校對過程中發現突出異常或被舉報的個案。此外，在不同的年份，稅務局人員都可能對一個或者多個行業加大抽檢比例。
當記者問及納稅人的個人資料在稅務局是否安全時，郭同慶微微一笑道：“稅務審計員只能接觸到被審計者的檔案。曾有一個審計員想在電腦系統中查閱女朋友的個人資料，還沒有接觸到資料，警報就響起。這個審計員很快遭到解雇。”據他說，即便是員警希望查閱納稅人的個人資料，也需要持有法官的許可令。
從事稅務審計近10年，郭同慶對移民“合理報稅問題”深有感觸：“無論是初來乍到的新移民、職業穩定的工薪家庭、還是‘自負盈虧’的自雇一族，在報稅問題上都存在不同程度的誤區。”
新移民“要不要報稅”？
對新移民來說，最大困惑莫過於“是不是需要報稅”。對暫時沒有收入的新移民來說，不報稅並不算違法。但是郭同慶就強調，如果要獲得加拿大的福利，比如貨勞稅退稅(GST/HST Credit)或者“牛奶金”(Canada Child Tax Benefit)，新移民即便是零收入，也必須報稅。
身處加國境外的丈夫或妻子，是不是需要在加拿大報稅，可能是“太空家庭”最為關注的稅務問題。對此，郭同慶強調，無論身處何地，只要認定是“加拿大應稅居民”(resident for tax purposes)，就需要報稅。比較典型的例子是在擁有加拿大房產，子女及配偶在加拿大生活，本人擁有加拿大證件、健康保險的“空中飛人”，按規定，都需要在加拿大報稅。
海外資產如何申報，應該是投資移民最為關注的稅務問題之一。郭同慶解釋道：“以2007年登陸的移民為例，申報海外資產的最遲時間，不是2008年4月30日，而是2009年4月30日。也就是說，新移民至少有一整年時間，來考慮合理申報方案。”他繼續介紹道，申報海外資產的數量，並不意味馬上要交出真金白銀的稅款。只有在資產增值的時候，才須要向聯邦政府納稅。
工薪家庭報稅有門道
郭同慶認為，對工薪家庭來說，RRSP（註冊退休儲蓄計劃）算是一種不錯投資選擇。聯邦政府對個人存入RRSP的資金及其增值部分，採取延稅政策。從某種意義上講，這種延稅政策加快了資產增值速度。而在退休後，大部分人的收入會大幅度減少。因此，在這個時候提取RSP帳戶內的資金，相對而言可省去不少稅款。
在談到工薪家庭的房屋出租問題，郭同慶的建議是：一定要報稅，但須注意策略。漏報房租所得，存在較大的稅務風險。但依法報稅，很多開銷可以用作沖抵房租成本，例如貸款利息、房屋修理等。此外，根據加拿大稅務制度，即將短期內出現的房租成本，可用於提前沖抵應稅收入。
自雇一族報開銷須合理
如何合理申報開銷，則是自雇一族最關注的話題。郭同慶透露，加拿大稅務局在進行審計作業時所遵循的最基本原則是“合理性”。他向記者講述一個違反“合理性原則”的真實案例。一位以撰寫圖書為第二職業的大學教授，曾在報稅時申報了一項數萬元的費用。該筆費用全用於雇用教授夫人共同撰寫圖書。經過調查，稅務局認定，涉案教授夫人並不具有撰寫專業圖書的能力，因此該項開銷申報不屬實。
對於報稅會計師的選擇問題，郭同慶認為，是不是需要選擇專業會計師報稅，並不取決於應稅款項多少，而取決於應稅款項來源的複雜程度。在如何選擇專業人士來完成報稅委託問題上，郭同慶建議委託人起碼要考慮會計師兩樣“東西”：第一是資質，第二是口碑。據他介紹，把報稅項目委託給擁有CGA（Certified General Accountant）、CMA（Certified Management Accountant）或者CA（Chartered Accountant）認證的會計師，應該是可以放心的。至於口碑，郭同慶建議新移民在選擇會計師報稅前，最好先問問身邊的親人、朋友、家庭醫生或者其他熟人，看看他們有沒有好的推薦。
在即將結束採訪時，郭同慶向記者透露，在加拿大，很多犯罪集團的成員都會“老老實實”地為不法收入報稅。
郭同慶說，相對于警局曠日持久的偵辦程式，稅務局要通過“不誠實納稅”罪名把他們送進監獄，就會容易很多。
另一方面，加拿大政府鼓勵公民通過合法途徑，盡可能減輕自己的稅務負擔。所以，“了解政策、合法避稅、誠實納稅”，應該是加國納稅人的不二選擇。
加國個人收入稅制簡介
瞭解加拿大稅收制度是每個加拿大居民的實際需要，本報在這裏簡明扼要介紹加拿大個人收入稅的知識，希望能幫助新移民認識加拿的稅務制度，作好家庭稅務籌劃。
一、個人收入稅的徵稅物件
加拿大個人收入稅的主要徵稅物件是“稅務居民”。作為一個稅務居民，在世界各地的入息都要向加拿大報稅。“稅務居民”不同于“移民”或“公民”，它的定義主要考慮以下幾個因素：
1、日常居住地點；
2、與加拿大或外地的居住關係 (Residential Ties)；
3、逗留加拿大時間的長短。
“稅務居民”包括在外地居住但與加拿大有居住關係的人士。另外，一個與加拿大沒有“居住關係”的人，但卻在一年內在加拿大居住183天或以上，也會當作“稅務居民”，而須向加拿大政府報稅。
二、應課稅收入
聯邦稅務條例把“應課稅收入”分為四類：薪酬收入、生意收入、投資收入和資產增值。
應課稅收入的範圍很廣，例如：薪酬收入（包括傭金、顧客支付的小費、津貼等）、自雇收入、長者福利金、政府及私人機構退休金、就業保險福利收入、國內外利息和股票股息收入、資產增值收入、租金收入、RRSP供款、生意收入、獎學金、學術研究基金及助學金等。
三、稅率
聯邦個人收入稅施行超額累進稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。
1、聯邦稅率：在加拿大聯邦的個人所得稅表中，應稅收入的分級和相關稅率如下：
應稅年收入在36378元以下的部分，所得稅率為15.25％；
應稅年收入在36,378到72,756之間的部分，所得稅率為22％；
應稅年收入在72756到118285之間的部分，所得稅率為26％；
應稅年收入超過118285的部分，所得稅率為29％。
但按收入的級差計算出的所得稅，還不是您要交的所得稅，還有很多可供免稅的額度須要考慮，以便把稅額降到最低。
2、聯邦附加稅：應付聯邦稅（超過15500元部分）5％
3、卑詩省省稅：應稅收入的6.37%-11.16%
四、扣稅項目和免稅項目
1、扣稅項目（Deduction）：是指可以從課稅收入中扣除的金額，以減低納稅人的淨收入和應課稅收入，然後計算應繳稅款。
扣稅項目包括：
*RPP供款
*RRSP供款
*工會或專業資格會費
*托兒服務費用，一般由低收入配偶申報（最高額度為賺取收入的三分之二，7歲或以下每年不超過$7000）
*搬家費用（40km以上，加國境內）
*投資開支（Carrying Charges，例如貸款利息、Self-directed RRSP費用、投資顧問費用等）
*雇員開支等。
2、免稅項目（Tax Credit）：一般只能以最低的稅率計算來減低納稅人的應繳稅款。
免稅項目包括：
*個人免稅額：新移民鬚根據移民後的日子來計算免稅額。
*配偶免稅額：如果配偶收入高於$6,140元，則得不到配偶免稅額。
*CPP供款免稅額
*UI供款免稅額
*殘障免稅額
*學費免稅額
*教育免稅額
*慈善捐款免稅額（不超過淨收入的20%）
*國家或省捐獻免稅額。
另外，加拿大稅制中還有幾項退稅項目：
GST退稅，CCTB（俗稱“牛奶金”）、卑詩省PST退稅、地稅（Property Tax）退稅等。家庭“淨收入”愈低，所獲的退稅愈多。
五、報稅手續和時限
每年1月至12月為個人報稅年度。納稅人必須最遲在4月30日向稅務局遞交稅表，以稅務局收到日期或郵局蓋印為准。
加拿大執行的是“自動申報”（Self-assessed）報稅制度，納稅人有責任向稅務局申報所有收入，並自行計算稅款。
納稅人有責任保留財務及稅務資料6年，以備稅務局隨時要求審查。
六、新移民稅務問題
從入境那天起成為“稅務居民”，都要申報全球收入。第一年報稅時，須要填報入境的日期。
以上內容，由網上資料整理而成。讀者請以加拿大聯邦稅務局網站(www.cra-arc.gc.ca)最新公布資訊為準。
什麼時候買RRSP最好
大家都知道，買RRSP是延稅的一個好辦法。那么，對新移民來說，在什么情況下購買，才能夠達到最佳效果呢？
注冊會計師丁憶認為，如果預計自己的收入會由低走高，在年收入35000以下，就不要買RRSP，有人會認為買了會省一些稅，但是等收入高一些再買更划算。這是從稅務方面的考慮，如果從投資方面考慮會不一樣。
如果從養老方面看，RRSP越早買越合算。
她認為，做生意的人，如果每年的收入波動較大，就應該在收入較低年份不買，而在收入高的年份買。
最近，翻開任何一張報紙都能看到不少報稅服務廣告。
精明的納稅人，有可能省下不少稅款。
