稅務可以大幅蠶食您的投資組合收益，所以您應該積極尋求降低稅務開支的方法。一些投資賬戶正能助您達到這個目的，包括註冊退休儲蓄計劃(RRSP)、註冊退休收入基金(RRIF)、免稅儲蓄賬戶(TFSA)及註冊教育儲蓄計劃(RESP)。但您是否清楚這些賬戶的具體運作？有什麼方法可以透過這些賬戶以盡量節省稅務開支？
      以下為大家重點介紹上述各賬戶的特色。

      RRSP：為退休做好準備
      註冊退休儲蓄計劃已經推出甚久，大部份投資者對這種賬戶都有基本瞭解，以下簡述賬戶的一些特點。
      加拿大人每年都可以從最新一份的稅務評估通知書，得知自己註冊退休儲蓄計劃內累積未用的供款額。在這個限額內的供款可獲豁免繳稅，而在這個註冊賬戶內的投資增長也可獲延緩征稅，直至從賬戶提取款項時才需繳稅。屆時，賬戶持有人大多已經退休，應處於較低的收入稅階；因此，即使提取的款項全數被視作可課稅收入，邊際稅率也應該較低。
      一般而言，註冊退休儲蓄計劃可以為投資者帶來三大優點：
      * 即時豁免征稅
      * 投資增長可獲延緩征稅
      * 靈活投資選擇：包括股票、債券及互惠基金
      不同的註冊退休儲蓄計劃安排可提升這些優點。例如，配偶退休儲蓄計劃(Spousal RSP)能夠提供分拆收入的極佳機會。至於房屋購買計劃(Home Buyer's Plan)和終身學習計劃(Lifelong Learning Plan)，則有助首次置業者購買房子及成年人重返校園。
      註冊退休儲蓄計劃的最大限制是提款會被全數征稅，即是說在計劃內賺取的資本增值和股息無法享受節省稅務的優點。再者，嚴格的供款限額也限制了儲蓄延緩稅務的機會。

      RRIF：取得退休後的收入
      在踏入退休生活後，承接註冊退休儲蓄計劃的是註冊退休收入基金。投資者在滿71歲當年的12月31日或之前，必須決定如何把註冊退休儲蓄計劃轉化成退休收入。他們可以提取款項，把整筆金額申報為收入和承擔稅務開支。他們也可以將資金用來購買年金，或將資金滾存至註冊退休收入基金。
      把資金滾存至註冊退休收入基金，可讓大部份款項帶來的增長繼續獲得延稅的優惠。不過，在設立註冊退休收入基金後的年度開始，投資者每年必須從賬戶提取一筆最低款項。最低金額是按照年金持有人的年齡來計算，或在基金的容許情況下以年金持有人配偶的年齡來計算(如果配偶較年輕這可以帶來好處)。
      註冊退休收入基金與註冊退休儲蓄計劃有兩個共通優點：
      * 增長獲延緩征稅
      * 靈活的投資選擇 
      註冊退休收入基金的缺點與註冊退休儲蓄計劃相似，就是提款須被全數征稅。因此，通常最好是將能夠帶來利息的投資(同樣是全數征稅)集中在註冊退休收入基金，而把可賺取資本增值和股息(享有較佳稅務待遇)的投資，放在非註冊賬戶內持有。退休收入基金另外一個缺點，就是最低提款額的計算方式，是會隨投資者的年齡而加快調高。

      TFSA：達成短期和長期儲蓄目標
      年滿18歲或以上的加拿大居民，每年最多可供款5,000元至免稅儲蓄賬戶(註1)。雖然存款不獲豁免征稅，但賬戶內的增長可獲免稅待遇，而且可以隨時提取而不需課稅(註2)。
      免稅儲蓄賬戶的優點包括：
      * 免稅增長
      * 免稅提款
      * 靈活的投資選擇 
      免稅儲蓄賬戶也有其他的優點。投資者可提取款項而不會喪失該供款額度。只要他們等待至下一年度，就可將從免稅儲蓄賬戶提取的款項數目，再次作為供款存入賬戶。同樣地，投資者的供款額若已屆最高限額，便得等待下一個年度才能再次供款。
      免稅儲蓄計劃與註冊退休儲蓄計劃有一個共通限制，就是供款限額設得甚低，特別對高資產淨值的投資者而言。每年最高限額是5,000元，即使與通脹掛及可捨入至最接近的500元，可以免稅增長的儲蓄也為數不大。
     

      RESP：為孩子的專上教育儲蓄
      如果您育有孩子，註冊教育儲蓄計劃是為他們專上教育開支儲蓄的一個上佳途徑。在整個計劃的年期內，最高供款額為50,000元，款項可免稅增長，直至以教育補助支款(Educational Assistance Payments)的方式提取時，會以學生的名義被征稅，這一點令註冊教育儲蓄計劃成為非常有效的分拆收入工具。
      整體而言，註冊教育儲蓄計劃的優點包括：
      * 延稅增長
      * 教育補助支款以學生的名義被征稅
      * 靈活的投資選擇 
      基本加拿大教育儲蓄津貼(Basic Canada Education Savings Grant)令註冊教育儲蓄計劃來得更吸引，因為可獲政府按年度供款額發放20%的配對津貼，最高為每年每位受益人500元(如果之前一年有未用津貼額度，則最高為1,000元)，終身上限為7,200元。
      註冊教育儲蓄計劃最大缺點在於其嚴格限制只能用於專上教育開支。如果孩子決定不接受專上教育，計劃內積存收入就可能被征稅。除非供款人的註冊退休儲蓄計劃尚有未用的供款額，則可把最高50,000元的註冊教育儲蓄款項轉為退休儲蓄，否則稅務開支可十分龐大。

      重點摘要
      註冊計劃提供的稅務優惠，能夠讓您在未來的財務更有保障：
      * 註冊退休儲蓄計劃是穩健退休計劃的基礎
      * 註冊退休收入基金可於退休後延續註冊退休儲蓄計劃的一些優點
      * 免稅儲蓄計劃提供靈活安排和免稅提款好處
      * 註冊教育儲蓄計劃在加拿大教育儲蓄津貼配對下，能夠提高教育儲蓄的效益

   (註1)與通脹掛(註2)受計劃內投資項目的提款限制所約束