鳥語花香的春天，每年都與報稅季節同時到來。報稅是加拿大居民的例行功課，誰都不能回避。大家在報稅方面有什麼經驗可以分享？專家又有什麼意見和建議？

      對報稅，華裔移民的態度迥然不同。有的很興奮，早早就準備報稅資料，說是早報稅早退稅，還一早想好了退稅的用途。
      Linda說：“我會用退稅的錢去旅游。”她每年的收入和支出都差不多，該退多少稅自己心裏有數。
      張先生就不同了，他收入在移民中算是不錯的，公司在他工資中扣的稅也多。
      平時他就積攢下一些可以抵稅的賬單，每年到了報稅季節，除了整理賬單外，他還挖空心思想還有什麼可以抵稅的東西遺漏了。退回的稅總是有限，讓他心裏很不平衡。
張先生在加拿大算是中等收入，但平時用錢總是感覺手緊，付完房貸、車的開銷、生活開支，他家余下的錢非常有限。他感覺自己是還需要拿出大筆錢來支援社會的窮人。
相比與新移民，移民時間長的移民對交稅就比較習慣和接受。
      高先生10歲就移民加拿大了，從小在當地受教育，他認為納稅理所當然。
      經營一家小公司的高先生從來都是自己報稅，每樣收入和支出均如實填寫。他從來沒想過瞞報某一項的收入。雖然每年交數目不小的稅，他的收入也還是不錯。一切清清楚楚，他感覺坦然。
      新移民是怎樣報稅的？他們在報稅中有什麼樣的故事？專業人士對移民報稅有哪些提醒和建議？請看記者采寫的報稅故事和資訊分享。

      稅務政策10大變化
      今年的稅務政策與往年相比，有什麼不同？記者為此訪問了會計學博士、注冊會計師張依林。在辦公室見到張依林時，她正在忙碌地為客戶處理報稅事務。正值報稅季節，周末都很難休息。談到2009年報稅的變化，張依林說，稅務政策與上年相比，受聯邦預算案的影響，個人報稅出現了一些新的稅務優惠政策。她將變化歸納為以下幾點：

      增加多項新優惠政策
      變化一： 2009年的基本個人免稅額（Basic Personal Amount）增加。
      2009年的基本個人免稅額由原來的9600元調整到10320元，增加了720元。配偶、同居配偶或完全受供養親屬的額度也同步提高。
      變化二：住房裝修有退稅額 （Home Renovation Tax Credit）。
      凡在2009年1月27日到2010年2月1期間支付用于符合資格的家居裝修開支，數額在1000元至10000元之間者，可以獲得15%的稅務優惠，最高扣稅額為1350元。
      可申報稅務優惠的裝修工程，包括完成土庫、裝修廚房、修建露天平臺、圍欄，保留墻壁或做類似的家居添置、鋪硬木地板、更新地毯、更新熱水爐、重新鋪設泊車道、重新油漆房屋內部或外部等裝修工程。
      不符合申報條件的是那些與房屋本身價值無直接關聯的支出，比如添置工具、家具或家用電器，以及購買鏟雪、除草機、地毯清洗機或其他維修設備的費用。
      變化三：65歲以上人士免稅額（Age Amount）提高。
      65歲以上人士的收入免稅額度，由原來的5066元增加到6408元，凡滿65歲或以上的長者，年收入若低於64043元的人士均可享受該優惠。
      變化四：可使用免稅儲蓄賬戶（Tax Free Saving Account）。
      從2009年開始，利用登記的儲蓄賬戶存錢，將使投資收益免稅。滿18歲加國居民，擁有一個社會保險號碼（SIN）就可以是這一類賬戶的戶主，存入數額一年不超過5000元。以前沒用的額度可以滾動到以後年度。
      變化五：註冊退休儲蓄計劃（RRSP）置業限額提高。
      聯邦政府將首次置業人士可預支註冊退休儲蓄計劃存款限額，由每人20000元提高至25000元，這是自1992年以來首次提高這一限額。這意味一對夫婦首次置業時可支取50,000元RRSP存款用於購屋。
      變化六：首次置業有稅務優惠（First-Time Home Buyer's Tax Credit）。
      2009年增加了首次置業稅務優惠，申請人最高可獲得當年750元（5000元×15%）的抵稅額，用以減少完成物業交易時的支出。要獲得此項優惠，必須滿足幾個條件：首先是房屋購入是在2009年1月27日之後，其次是納稅人及配偶在購房當年及隨後四年沒有居住在另外納稅人及配偶所擁有的其他房子裏。
      變化七：公交車費 （Public Transit Tax Credit）抵稅額提高。
      公交車費抵稅額的比率提高到15%。凡搭乘大眾運輸工具，例如公車、天車、通勤火車、船等所購月票、季票或年票者，可以就其本身、配偶或19歲以下子女的購票成本，以最低一層個人稅率計算減免稅款。報稅時，應提供已使用過的月票、季票或年票，上面應包括使用的期限、運輸公司的名稱、售價及使用者的名字。如果票上沒有該資訊，申報人則還要將購買收據或信用卡賬單隨票據一起附上。

      變化八：子女健身支出（Children's Fitness Tax Credit）限額調整
      子女健身支出由一年最高額度500元上限調整為每位小孩750元。報稅時要提供符合規定的體育活動計劃的費用的收據。其計算時間以子女健身計劃的付款時間為准，付款在哪一年，就相應增加哪一年的個人免稅額。
      變化九：技工工具支出（Tradesperson's Tools Expenses）可抵稅。
      技工工具花費500元可用來抵稅。
      變化十：養老收入可分攤抵稅（Pension Income Splitting）。
      納稅人可以最高50%的合資格的養老金收入分攤在配偶名下。
      張依林說，在加拿大，總體而言，需要報稅的收入一般包括：雇傭收入T4、老年社會保障金T4A(OAS)、養老金T4A(P)、退休金收入T4A、年金收入T4A、社會救濟收入T5007、領取的失業保險金T4E、從退休計劃取款T4RSP、利息及投資收入T5或T3、其他收入如出租房屋收入、專業人士收入、傭金收入等、成為加國納稅公民後的海外收入。
      無需報稅的收入一般包括：小孩牛奶金、稅務局退回的GST、由于受傷害或交通事故而得到的賠款、戰爭津貼、殘疾人津貼、彩票中獎、遺產等。
      個人可以抵稅的費用主要是：公共交通費、子女健身支出、領養費、小孩看護費、看護老人、學費、醫藥費、搬家費、住房裝修、首次置業、捐贈等。但是這些費用的抵扣方式和額度不一樣，需要分專案並根據收入情況分別分析計算。
      自雇者的情況有什麼不同呢？自雇人士可以抵扣的費用涵蓋面比較廣，一般涉及：廣告費、壞帳損失、執照費、會員費、運輸、郵寄費、汽車之外的油費、火險、防盜險、責任險、維修費、管理費、餐飲、娛樂費、汽車費用、辦公室費用 Office expenses；辦公消耗品、律師費、會計費用、地稅、房租、工資及福利、差旅費、電話及水電氣等，抵扣方式和額度不盡相同。
Suzie和丈夫是在加拿大留學後轉移民的年輕人，按常規，這類人自己報稅的比例很大。他們周圍的一些朋友也是自己報稅，還告訴Suzie，網上自己報稅很簡單，一步步都有提示，不用找會計師。有些有自雇生意的朋友也是自己報稅。但只有工資收入的他們還是寧願請會計師報稅。
“我們在加拿大讀過書，當年的學費可以抵稅。”Suzie覺得自己的情況稍微復雜一些，擔心自己報稅搞錯了損失更大。“請人報稅也就幾十元，不能因小失大。”她說。她和丈夫都學的是文科，覺得對付數字不是自己的長項。
    工作第一年的經歷讓他們現在還記憶猶新。剛剛有收入，他們需要報稅，就找了一個熟人幫助報稅。熟人很不專業，資料都是手填的，寄出去後也沒留底稿。發出去很久，也沒收到退稅。打電話給稅局，發現他們入境的年限填錯了。
      因為沒有留底，到底是手寫時填錯了，還是稅局輸入電腦時輸出了就無從知道。更改很麻煩，要提供很多資料。打電話也不是馬上可以接通，常常等待半小時到一小時。她在全職工作，這樣等待電話對老闆很難交代。

      收到退稅用了四五個月
      後來，他們找了第二個人幫忙，是一個會計師，花了兩個月時間，才把問題解決了。“從報稅到收到退稅，前後用了四五個月。”她說。
      當他們找到會計師幫忙報稅後，就知道過去幫他們報稅的熟人不專業。會計師用的是電腦軟件，當他們的面把資料輸入，兩個小時後，就將報稅結果打出來，雙方各存一份，還給他們一個寫好地址的信封，讓他們把資料寄給稅局。報稅結果很清楚，需要退多少稅寫得明明白白。
      談到等學費退稅額度用完以後會不會自己報稅，Suzie說，自己吃過不專業報稅的虧，一般不會考慮自己報稅，除非是有很好的朋友一步一步演示給自己看。她也承認，不願自己報稅，也因為懶得學，畢竟這是自己不熟悉的領域。

      買第二套稅務巧安排
      來加拿大多年，王女士已經供完了第一套公寓，輕松了一陣子，感到生活沒有目標了，就考慮買第二套房子。朋友介紹了經驗，告訴她，買第二套房子，如果用來出租的話，很多費用可以抵稅。
      後來，她買了第二套公寓，因為第二套比較大，就用來自住，把前一套用來出租。
      為了省稅，她就把部分供款放在第一套房子上。她說，房子出租算是自雇，供款的利息、管理費、修理費、保險費、水電費都可以抵稅。
      她說，第一套房子剛剛換房頂，每家分攤3000至4000元，也可以抵稅。這樣減輕了供房子的壓力。
      移民加拿大後，王女士一家就一直找會計師報稅。因為她家有工資收入，也有自雇收入，情況較復雜，就沒想過自己報稅。第一次報稅，找了個認識的女士，那位女士白天全職工作，晚上和周末替人報稅，可以上門服務。
      在這位女士的建議下，他們買了很多RRSP，但只退回100多元的稅。在朋友提醒下，她打電話問這位女士，是不是有些自雇花費可以抵稅？那位女士就很不高興。
      第二年，他們換了一位會計師。那位會計師的助理接待了他們，請他們提供一些可以抵稅的費用單據，講得很清楚。交材料後一個星期，報稅的結果就出來了，他們該得到多少退稅，清清楚楚，比上一年退稅數目大得多。
      王女士說，第一個為他們報稅的女士，雖然考了報稅的執照，但不夠專業，也不負責任。之後，她都是找那間專業的會計師事務所報稅，收費也不算多。
      移民到加拿大，很多華裔都面臨稅務的困惑。瞭解加拿大稅務系統的基本情況，是很多移民所迫切需要的。
      著名猶太人金融投資集團唯一華人合作伙伴、加拿大注冊會計師寇鴻久對加拿大稅務進行了系統的研究，推出了《加拿大移民與海外資產申報》、《加拿大房地產投資稅務大全》、《加拿大小型商業經營與稅務大全》三本書，對在加拿大居家、置業、經商、投資的人會有所幫助。

      涉及生活投資方方面面
      寇鴻久告訴記者，他的這套書全面系統、分門別類地講述了加拿大稅務方方面面的問題。
      《加拿大移民與海外資產申報》涉及的內容，包括加拿大的基本情況、登陸前財務規劃、各種證件的申領、移民第一年所得稅申報、家庭長期稅務和財務規劃、海外資產、海外附屬企業申報及移民回流稅務安排等。
      《加拿大小型商業經營與稅務大全》涉及到個人生意、合伙人企業、有限責任公司的稅務安排，企業稅務稽查與爭議的解決，公司股東收入的最優化安排等。
      《加拿大房地產投資稅務大全》分為自有住宅篇、投資物業出租篇、地產開發篇。談到地產投資中稅務架構的重組，房地產收入類型的確定等大家關心的問題。

      財務規劃十分必要
      報稅找會計師就可以了，為什麼要自己看書？寇鴻久說，對于納稅人來說，事先規劃比事後補救重要得多，所以瞭解稅務的基本常識很有必要。
      他表示，拿買房來說，很多人只知道大的規定，不知道附帶條件，但附帶條件往往起決定作用。如有人租房住在大溫地區，為了投資賺錢就在卑詩省的偏遠城市買了占地很大的房子報為自住房，想在賣房時得到自住房的稅務優惠。買家所不瞭解的是，政府規定自住房的地不能超過0.5英畝，除符合一些規定的條件。還有的人建房自住，如果蓋房的時間超過一定期限，這段時間就會被算作不是自住，賣房交稅時，這段時間就不能按自住房計算。

      稅務稽查有多種方式
      來到加拿大，有人對稅務存在不必要的恐懼，還有人對稅務問題忽略不管，寇鴻久認為這兩種態度都不可取。他認為，瞭解稅務稽查方式，可知道加拿大的稅務系統非常嚴密。“要提供盡可能翔實的資料，不可采取激進的避稅手段，以免形成不良記錄，成為稅局稽查的對象。”他說。
      稅局稽查方式是怎樣的呢？寇鴻久說，稽查有很多方式，如：計算機交叉檢查，通過自動檢索，查出每個報稅者提供資訊是否沖突。另外，每年稅局會隨機稽察一些人；稅局還會有目標地稽查一些出現過問題的人；稅局稽查的另一有效手段是凈資產評估。查納稅者的資產增值與收入有沒有對應關系；連帶稽查也是一種常見方式，就是在稽查其他企業或個人稅務問題時，同時稽查與之相關的納稅者所報的稅有沒有問題。

      遲報稅會被罰款
      個人稅務年度為每年的1月1日至12月31日。個人報稅表必須在稅務年度結束後的四個月內呈交稅務局。遲交稅表的罰款為未交稅款的5%。遲交稅表每滿一個月，罰款再加1%。
      發出稅表前，應仔細檢查各項內容是否準確、收入包括工資收入、利息收入、分紅等是否沒有遺漏。
      作為自雇人士，費用扣除要合理，所扣除的專案一定要與收入相關。同時應該避免連年報虧損，因為作為投資生意或自雇，在頭一、二年虧損是比較正常的事。但長期虧損，又與所在行業、所在地區的盈利水平相差較大，都有可能引起稅務局的關注。
      加拿大稅法規定，對納稅居民的全部收入課稅，全部收入包括來源於加拿大境內和境外的全部應稅收入。
      但是，由于這些收入可能已經在來源國交過稅，在報稅時可以抵銷海外已繳稅款，但要保留好完稅憑證。
      同時，也要注意海外資產的申報。只要在海外所有資產的總值超過10萬加元，就必須申報。如果納稅人在海外有稅法上定義的海外附屬企業，則也應該單獨申報。

注冊會計師張依林。

報稅是每一個人都不能回避的問題。