• 字體:

金融海嘯下 報稅新策略
( 2009-03-05 )



加拿大國民開始忙着報稅。

      細雨綿綿的春天來了,一年一度的報稅季節也到了。即使生活受到金融海嘯的陰影籠罩,該做的事還是得按部就班地做。在經濟不景下,究竟2008年度報稅有什么新變化、今年政府有什么刺激消費的新政策、新移民是怎樣報稅的,我們可以從別人的報稅經驗中得到的一些啟發和學點小竅門,也可以聽聽專業人士的報稅建議,盡量保障自己應得利益。

  有人說,生活在北美,有兩樣事情是誰也逃不掉的,一是死亡,二是交稅。即使是最窮的人,在買東西時,也得先交稅,第二年報稅後,再由政府退稅給他。交稅,對於加拿大居民來說,是一年一度的例牌菜。
  報2008年的稅,政策基本上與上一年沒有改變。金融危機、失業潮,使人們今年的收入縮水,但去年的稅還是得照報,一分錢也不能少,該補交的稅也得補交。但2009年,政府推出了一些幫助貧困階層及刺激市場的新政策,如調高個人基本免稅額、調高最低一級稅階上限、裝修家居減免稅、首次購屋稅務優惠、提高長者免稅額等,有需要的人可以好好利用這些新福利。
  初來加拿大的新移民,對報稅是霧裡看花。這時候就除了需要多聽多問外,還要多參加專業人士的講座,多向專業人士咨詢。來加拿大六年的洪女士的經驗是,在加拿大生活,就要守這裡的規矩,交這裡的稅。一些新移民想投機取巧,少報或瞞報收入,她認為完全不可取。“加拿大的稅務系統很精密,不照實報得不到便宜。”她說。大家都知道,少報瞞報一旦被查出來,會留下案底。她說,多報也會給自己帶來損失。有個朋友,曾聽信別人的話,多報收入可以拿更多補貼,結果多交了本來不必交的稅。
  老移民楊先生說,高稅收高福利是這個國家的特色。他過去收入低時,能拿到政府的退稅,現在收入好了,多交點稅心理也平衡。
  很多過來人的建議是,報稅要多聽專業人士意見,不可以把“避稅”當成“逃稅”。

自已報稅並不難
  一眼看去,就知道Jane Yue是一位職業女性,靚麗、聰慧、自信。她是一家TSX上市公司的CFO(財務總監),也是注冊會計師(CGA),還是溫哥華加中專業會計師協會的會長。作為會計方面的專業人士,她每年報稅都是自己報,還幫朋友處理一些復雜的報稅問題。
  說到自己報稅,Jane覺得自己報稅很容易,如果財產結構比較簡單,能看懂英文的就能自己報稅,買個軟件就可以了。
    “是否自己報稅,並不是看收入多少,而是看財產的結構是否復雜。結構簡單的就可以自己報稅。”Jane說。
   她是企業高層管理人員,但主要收入是工資,所以覺得自己報稅很簡單。記者問她是否會利用自己的專業知識節稅?她說:“我的收入每分錢都報。一般采取正常的購買RRSP, FLOW-THROUGH 投資等節稅工具”她說,有公司的可以采取更靈活多樣的節稅方法。
  作為中國最早一批的CGA中的一員,Jane來卑詩大學讀金融碩士時就自己報稅了。後來,因為很多朋友找她咨詢報稅問題,也為了對加拿大稅務系統有一個深入的了解,她就出幾萬元錢報讀了高級稅務課程,要學3年,現在還在學。她還閱讀一般會計人員都覺得難懂的加拿大稅法。
  對於自己報稅,Jane說,沒收入或很低收入的報稅非常簡單,但如果收入達到一定程度,可能欠政府的稅了。這種情況一定要把數據算準確。有問題可以打電話向稅局咨詢,稅局工作人員會非常耐心地解答疑難。

找專家報稅 己不勞神
  大家普遍認為,高收入的報稅復雜,低收入的報稅簡單。Jane怎麼看這個問題?她說,醫院裡的醫生,收入雖然高,但只有工資,報稅是很簡單的;開診所的醫生會復雜一些。高收入的人如果投資股票、房產,或是開了公司,財務結構就復雜了。低收入的人報稅,如果涉及到海外資產、公司,情況也會復雜了。“建議財產結構復雜的找專業人士報稅。”Jane說。
  她還提醒有海外資產的要如實申報。如果瞞報海外資產,當想拿錢進來買房子時,就難了,會被政府當作收入而課稅。瞞報海外資產還會引發遺產問題。等自己百年歸去,遺產怎樣交給在加拿大的後代?被查出來瞞報海外資產,會有很重的罰款,得不償失。她舉了個例子,如果瞞報1000萬資產,兩年後被發現,會罰款55萬,還會面臨坐牢的風險;30年後,當自己身故,清算財產給兒女時,(按財產年增長6%算,這時財產為5000萬。)若被發現瞞報海外資產, 需要交稅1千萬。Jane建議有龐大海外資產的人士,一定要找專業人士為自己做好財務規劃。
  Susan來加拿大1978年了,一直是找會計師報稅。她也沒有挑選會計師,朋友說哪個好她就找哪個報了。她覺得自己收入簡單,稅很好報,自己也去讀過報稅的課程,還花幾十元買了報稅軟件。但覺得自己報稅太傷腦筋,還需要每年了解稅收政策方面的變化,索性就找會計師報了。“找會計師報稅也一年才一次,花不了多少錢,省得給自己找麻煩。”她說。
  她家是“太空人”家庭,先生常年在國內,她帶孩子在溫哥華,先生節假日時過來。他們需要報海外資產、海外收入。“我看了一些關於海外資產的書,覺得還是滿‘玄’的,法律的東西也不太了解,英語又不是太好。這些東西還是專業人士更在行。”Susan說。
     自己了解報稅的常識使準備報稅材料時心中有數。她說,上學的學費、有些醫療費用、捐的款,都要把單子準備好,這些費用可以抵稅。

找同聲同氣會計師容易溝通

      Michael來加拿大四年,一直是工薪一族,由原來的低收入勞工,做到現在的辦公室文職工作,業余時間還開了一家小公司,做進口業務。他告訴記者:“我來就是找會計師幫我報稅。剛來時是因為對加拿大稅務一點也不懂,現在是因為情況復雜些了,怕自己報會出錯。”
  他第一次報稅,是從報紙上看到的小廣告,報稅只用20元,還可以上門。他當時還沒拿到駕駛執照,不能開車,就找了這個人報稅。後來,認識人多了,朋友介紹他找一位會計師,是說廣東話的,有些事情溝通得不好。現在,他換了一位大陸來的,講普通話的會計師。
  雖然沒想自己報稅,他還是買了兩本報稅方面的書好好讀了一下。“我希望盡量對加拿大的稅務系統了解多一些。”

首次買車沒帶稅錢
  在中國時,他從沒為交稅傷過腦筋,所得稅都是在工資中扣的。來加拿大後,他很快就體會到加拿大稅的厲害。到雜貨店買東西,單子上打的錢比他看到的價目要高,因為要交GST和PST。他買車時還鬧了笑話,按談好的車價取了現金去交錢,結果帶的錢不夠,因為沒考慮交稅的問題。找到工作後,他收到的支票比當時談好的工資要低,一問,扣了稅和別的費用。他現在收入也不高,但還是要交不少的稅。他覺得加拿大稅太高,在一定程度上損害了勤奮工作人們的積極性。
     他現在的公司還不賺錢,但希望以後自己的公司發展後,能夠找到合理避稅的辦法。

願為良好福利交稅
  從中國移民來到加拿大的新移民家庭,有很多新鮮的東西需要學習和適應,例如每年一次的個人收入報稅,沒有人可以例外。
  從天津移民來加的Jim一家,已經在加拿大生活了7年多,最初的登陸地點是亞省的卡加利,兩年後搬來溫哥華,一直到現在。Jim是個電腦工程師,Jim的太太Judy則從事電腦繪圖的工作,有兩個孩子。
  說起來加拿大後學習報稅的事情,Jim侃侃而談,體會良多:“我一直覺得我們華人選擇移民來加拿大,就要學習和接受加拿大的社會生活,既要享受這裡的好山好水好空氣,也要依法納稅,不然我們的優良福利從何而來?我們子女的牛奶金、我們自己的養老金又該找誰去要?所以,我一直在認真研究如何報稅,並學會了做個快樂的稅務居民——不會為了節省一點點收入稅而挖空心思鉆稅法的空子。當然,也走過了一些彎路,現在基本算是個業余稅務通。”
  Jim所說的“走過了一些彎路”,其實很有趣。第一次報稅時,Jim還在卡加利大學做博士後研究,收入不算高,太太也沒有工作,周圍也沒有多少華裔朋友,只有一兩個華裔同學,也只比他早來一年半載,拿起稅表也是一頭霧水的。
而且,當時在大學裡,周圍的同事基本都是西人,大家都認為報稅是很私人(Personal)的事,不願意拿來討論,Jim倒是也聽說了可以找會計師報稅,但是一則語言不是很通,二來也舍不得幾十元的費用,所以就只有拿著稅表和指南埋頭研究。他記得是整整花了四、五天的時間,並且三易其稿,才算填報完畢。而且Jim還記得自己的第三稿比第一稿可以多退稅78元,當時真覺得這些時間沒有白費。當第二天Jim到學校時,一位華裔同學興沖沖地告訴他,“你知道嗎?報稅時,可以報搬家費(Moving Spends)。”
Jim當然不知道,下班回到家裡,告訴太太這個消息,太太就建議他幸苦一點,還是再重新算一遍。
   於是,Jim加上了從中國來加的費用,又省了45元。兩個多月後,Jim收到了加拿大稅務局(Revenue Canada)的稅務通知單,上面列明搬家費用只限於加拿大境內,國外的不算,屬於多報了;但是Jim卻漏報了配偶免稅額(他太太當年沒有收入),稅務局補上這筆後,反倒是給他多退了118元,這一系列的數據,Jim到今天還記憶猶新,看來是永遠也忘不掉了。
  大概是到了第三年,還是第四年,Jim也知道可以購買一些RRSP(退休養老基金)來免稅,就到銀行去打聽和購買。那時,他的太太在上學,並打一些零工,有一點點收入。他本來打算只為自己購買RRSP的,但是銀行裡一位叫Mina的香港女士,分析了他們家的情況後,建議他用自己的額度分別給自己和太太買RRSP,這樣就更大限度地運用了RRSP的額度和節省了退休時因Jim收入較高而要繳納的稅金,從此Jim就學會了使用RRSP配偶計劃來抵銷部份稅,因為他的收入一直比太太高。
  現在的Jim已經很熟悉報稅的一套程序了,周圍一些新來的移民朋友還會向他“取經”,他也總是來者不拒,把自己的經驗和教訓“和盤托出”,而且他的太太Judy在他的指導下,也基本上學會了給自己報稅。

誠實報稅更省心
      李金萍會計師因為寫了兩本報稅方面的書,在華裔移民中頗有名氣。記者來到她位於本拿比的事務所,請她解答一些新移民常見的報稅問題。
  談到2008年個人收入報稅與上一年的不同,她說,沒有大的改變,只是稅收的級距調整了,免稅額的底線調高了,卑詩省的省稅有小的變化。(對2008年報稅的規定請見附表)
   2008年稅的免稅額,聯邦的為9600元,與上年相比沒有改變,卑詩省的免稅額隨物價指數有所調整,為9189元。新移民往往有一個誤會,認為免稅額的部分不用收稅,但實際上要交的是最低稅階的稅。年收入35000元以下的要交20.06%,年收入123000以上的部分要交的稅率為43.7%。
“短登”的不用報稅
   新移民如果短期登陸,然後回國發展的,需不需要報稅?李金萍的回答是,根據中國與加拿大的租稅協定,“短登”的在一般情形下,不用報稅,等真正來定居時再報稅。
   李金萍說,是否稅務居民是要看你與加拿大有沒有居留關系,而不是看你是否是加國移民。“報稅是根據稅法,移民是根據移民法。”
   有一個新移民常見的錯誤,就是在填稅表時,將自己回國探親的時間填成結束居住加拿大的時間,這會給自己造成很大的麻煩。
   如果回流,李金萍說,要向稅局通知。她還建議要停掉健康卡,否則可能引起多年後政府追討欠交的保險費。
第一年報稅亟需慎重
  新移民初來乍到,常遇到一些熱心的朋友主動要求幫他們報稅。新移民第一年來的收入往往不高,以為可以隨便找人報,往往會為自己帶來麻煩。李金萍說,第一年雖然不用報海外資產,但也要慎重報稅,為以後報稅打下基礎。她舉了個例子,第二年必須報海外資產,第一年不可不報這筆海外資產的收益。
  她說,在申報海外所得時,在中國交的稅可以抵稅。在國內自住的房地產暫時不用申報,到賣時,申報賣價與移民當天該房產市價的差額,這是所得的利潤。
  李金萍建議新移民找好的專業人士提供幫助,要花時間了解加拿大的稅務系統。“移民加拿大,要懂這邊的規矩,守這邊的法。”她說。
  新移民中有不少人買房出租。李金萍說,小部分出租的房子才算自住房。報稅時,出租的收入中,可以按出租份額扣除貸款利率、物業稅、房屋保險、維修費等。如果房子本來是自住房,後來新買了一個房子,把原有的房子出租,房子就變成投資房了。
  有人認為,投資房增值部分要交稅,所以隱瞞出租事實,當房子是自住房。李金萍說,有些投資房出售時,並不一定付稅。她舉了個例子:一棟房子是2004年買的,當時買價為40萬,到2008年5月出租時市價70萬,假如房子在2010年以65萬賣出,相對房子變為投資房,即房子出租時的價格70萬來說,並沒有賺錢,反而虧了錢。但如果2008年出租收入沒有報稅,就不能證明房子是在當時變為投資房的。“所以,誠實報稅更省心。”李金萍說。

 

加拿大報稅應准備資料清單
一、 相關資訊:
  1.如果上年度報過稅,找出上年度報稅的稅表存底,另外還有稅務局寄給你的稅務評估通知,上面有前一稅務年度的重要資訊供今年報稅時參考;
  2.如果上年度報過稅,會收到稅務局寄來的新稅表和地址標簽;
  3.個人、配偶及子女的工卡、生日、移民紙等,用於記錄報稅者及家人的個人資訊;
二、 海外資產
  如果你在稅務年度內任何時間有總成本超過10萬加幣以上的海外資產,需要申報海外資產。
需要申報的海外資產包括:
  1.海外銀行存款;
  2.海外公司(非海外關聯企業)股票;
  3.海外政府和公司債券;
  4.海外信託、海外基金;
  5.海外房地產;
  6.以及加拿大以外的其他可以帶來收益的海外資產。
不需要申報的海外資產包括:
  1.個人使用的資產  主要指個人使用和消費的資產,例如交通工具、度假用資產、珠寶、郵票、藝術品等;
  2.海外關聯企業經營資產:例如企業經營用的存貨、設備、房屋等。
新移民申報海外資產的核算要點:
  *以個人產核算單位,如果是夫妻倆共有的資產、分別按各人持有資產比例計算;
  *海外資產以移民登陸當天的市場價值來估值計算;
  *以移民登陸當天的外匯折加幣匯率折算成加幣;
  *個人海外資產總價值超過10萬加幣就必須申報;
三、 海外關聯企業
  海外關聯企業指加拿大納稅人持股1%以上,並且本人及家屬合起來持股超過10%以上的加拿大境外公司。
四、 收入類
  1.海外收入所得
  如中國的資本增值所得,中國工資收入,中國利息股息收入,中國房產租金收入, 美國Form1040、W8等;
  2.加拿大收入
  1) T4表:上年你工作過的每一個公司、機構寄來的T4表.這些公司、機構最遲在2月底前一般都會寄給你T4表,如果沒有收到,應該去詢問
  2)T4E表:如果你上年領過EI,會收到T4E表;
  3)T5表/T3表:你有存款或資金戶口的銀行,或者其他投資機構寄來的T5表,上面有利息收入;股息所得T3表 ;
  4)其他記錄個人收入的表格:如T4A, T4A(P), T4RSP, T5007等;
5) 投資股票基金(投資貸款的利息支出單據、買賣交割憑單或交易對賬單);
  6)房產的記錄(如果買賣自住房產,則不必申報收入);
  7)獎學金收入,研究費收入;
  8)自雇人士或者商業淨收入 (需要匯總整理所有收入及支出憑證);
五、支出和抵扣類:
  1.本人、配偶及子女在學院或大學裏學費;
  學校會寄T2202A表(或是海外大學的TL11A )用於申報;
2.子女課外體育活動的學費收據;
3.支付託兒費用的收據,托兒機構(或個人)的名字和工卡(SIN)號;
  4.支付房租或財產稅的收據;
  5.本人及家人支付醫療費的收據:藥費、牙科、配眼鏡等正式收據,此費用必須超過淨所得3%的部分才可抵費,包括購買醫療保險的收據;
  6.購買RRSP的收據;
  7.如果出租房屋:有費用要申報,需要收集所有費用支出的收據(包括租金收入、地址,地稅、保險、維修、貸款利息、管理費用等支出等等);
  8.自雇人士或者有生意收入者:匯總整理所有收入及支出憑證(營業專案、地址、收支單據、收支損益表);
  9.有提成收入的銷售人員:要準備雇主簽字的T2200表,匯總整理所有要申報的費用收據;
  10.離異者支付給配偶的贍養費憑據;
  11.搬家費用;
  12.各類捐款:慈善捐款、政治捐款、教堂奉獻的收據(有政府註冊號碼的正式收據)。
注冊會計師(CGA)Jane Yue提供

今年入息稅 有改革有保留
  金融風暴席卷全球,而且有一波未平再起一波的趨勢。作為加拿大的稅務居民,更要仔細了解和規劃今年的報稅事宜,做到既節稅又不漏稅、平安度過危機之年。
  每個稅務居民每年應該向加拿大聯邦政府和所居住的省政府繳納收入稅,為了讓全體加拿大稅務居民平穩度過金融危機,聯邦和卑詩省府的2008年度稅率都作了適當的調整,下面列表指出2007年度與2008年度聯邦政府和卑詩省府的稅率變化情況。

2009聯邦個人及家庭稅務重要措施
個人所得稅門檻
  2009年基本個人免稅額由2008年的9,600調升為10,320元。2009年最低一級的稅級(15%稅率)的上限由2008年的37,855元調升為40,276元。第二級(22%稅率)的上限由2008年的75,760元調升為81,452元。改變的結果使年收入80,000元的少付清259元的稅。
新的稅務減免額(tax credit)
家庭裝修減免額(home renovation tax credit)
  這是一暫時性的減免項目,你若在2009年1月28日至2010年1月31日期間,對你所擁有的主要住宅修繕或改良的金額超過1,000元,而且不到10,000元的部份(不超過9,000元,最多可節稅額1,350元(9,000元×15%),所有的聯邦稅務減免額適用聯邦最低一級的稅率15%修繕或改良的支出須屬長效(enduring)性質的,但每年的例行維修不算。必須是房子整體的一部份,所以電器、傢具、窗簾等不能算進去,這項免稅額是以家庭為單位,包括夫妻兩人及未成年子女算是一個家庭單位。如果你想要整修住宅,此時正是時候,例如換屋頂,漆外牆,換地板等。可以把握未來一年完成,但記得要拿到有效的發票。
首次購屋(First-time home buyer's tax credit)
  自2009年1月28日起凡符合所定義的首次購屋資格者(其實不一定是第一次購屋,只要在以前4年沒有自己的房子,是租房子住的就可符合資格)可以有5,000元的免稅額,最多可節稅額750元。
高齡免稅額 2009年高齡免稅額提高1,000元,調高為6,408元。
首次購屋由RRSP中提款的額度由原先的20,000元提升為25,000元。夫妻可領50,000元。
資料來源:注冊會計師李金萍



2008年報稅表。

加拿大是高稅的國家,買車、外出吃飯等休閒消費都要打稅的。