了解加拿大稅收制度是每一個加拿大居民的實際需要，在這里簡明扼要地介紹一些加拿大個人收入稅的知識，希望能幫助新移民認識加拿的稅務制度，作好家庭稅務籌划。

個人收入稅的征稅對象

 加拿大個人收入稅的主要征稅對象是“稅務居民”。作為一個稅務居民，在世界各地的入息都要向加拿大報稅。“稅務居民”不同于“移民”或“公民”，它的定義主要考慮以下几個因素：

 ■日常居住地點；

 ■与加拿大或外地的居住關系（Residential Ties）；

 ■逗留加拿大時間的長短。

“稅務居民”包括在外地居住但与加拿大有居住關系的人士。另外，一個与加拿大沒有“居住關系”的人、但卻在一年內在加拿大居住183天或以上，也會當作“稅務居民”，而須向加拿大政府報稅。

應課稅收入

 稅務條例把“應課稅收入”分為四類：薪酬收入、生意收入、投資收入和資產增值。

 應課稅收入的范圍很廣，例如：薪酬收入〔包括佣金、顧客支付的小費、津貼等〕、自雇收入、長者福利金、政府及私人机构退休金、失業保險福利收入、國內外利息和股票股息收入、資產增值收入、租金收入、RRSP提款、生意收入、獎學金、學術研究基金及助學金等。

稅率

 聯邦個人收入稅施行超額累進稅率，納稅人收入愈高，稅率也愈高。

聯邦稅率（2007年）：

 在加拿大聯邦的個人所得稅表中，應稅年收入的分級和相關稅率如下：

 應稅收入在37178元以下的部分，所得稅率為15％；

 應稅收入在37178到74357元之間的部分，所得稅率為22％；

 應稅收入在74357到120887元之間的部分，所得稅率為26％；

 應稅收入超過120887元的部分，所得稅率為29％。

 當确定好你的年收入的級差和相應稅率后，所得稅就可計算出來了。但這時計算出的所得稅，還不是您要交的所得稅，還有很多可供免稅的額度需要考慮，以便把稅額降到最低。

安省省稅（2007年）：

 在安省的個人所得稅表中，應稅年收入的分級和相關稅率如下：

 應稅收入在35488元以下的部分，所得稅率為6.05％；

 應稅收入在35488到70976元之間的部分，所得稅率為9.15％；

 應稅收入在高于70976元的部分，所得稅率為11.16％；

扣稅項目和免稅項目

 1．扣稅項目（Deduction）：是指可以從課稅收入中扣除的金額，以減低納稅人的淨收入和應課稅收入，然后計算應繳稅款。

扣稅項目包括：

 ●RPP供款；

 ●RRSP供款；

 ●工會或專業資格會費；

 ●托儿服務費用, 一般由低收入配偶申報（最高額度為賺取收入的三分之二，7歲或以下每年不超過7,000元）；

 ●搬家費用（40公里以上，加國境內）；

 ●投資開支（Carrying Charges，例如貸款利息、Self-directed RRSP費用、投資顧問費用等）；

 ●雇員開支等。

 2．免稅項目(Tax Credit)：一般只能以最低的稅率計算來減低納稅人的應繳稅款。

免稅項目包括：

 ●個人免稅額：新移民須根据移民后的日子來計算免稅額；

 ●配偶免稅額：如果配偶收入高于6140元，則得不到配偶免稅額；

 ●CPP供款免稅額；

 ●UI供款免稅額；

 ●殘障免稅額；

 ●學費免稅額；

 ●教育免稅額；

 ●慈善捐款免稅額（不超過淨收入的20%）；

 ●國家或省捐獻免稅額；

 ●安省規定下的公共車費。

 另外，加拿大稅制中還有几項退稅項目：

 GST退稅，CCTB（俗稱“牛奶金”）、安省PST退稅、地稅（Property Tax）退稅等。家庭“淨收入”愈低，所獲的退稅愈多。

報稅的手續和時限

 每年的1月至12月為個人報稅年度。納稅人必須最遲在4月30日向稅務局遞交稅表，以稅務局收到日期或郵局蓋印為准。

 加拿大執行的是“自動申報”(Self-assessed)報稅制度，納稅人有責任向稅務局申報所有收入，并自行計算稅款。納稅人有責任保留財務及稅務資料6年，以備稅務局隨時審查。

新移民稅務問題

 從入境那天起成為“稅務居民”，申報全球收入。第一年報稅時，須要填報入境的日期。詳細資料，請到聯邦稅務局網站查詢，網址http://www.cra-arc.gc.ca。

 以上資料僅供參考，若有疑問，以政府公布的資料為准。